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·超額公積金計(jì)稅問(wèn)題?
單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)實(shí)際繳存的住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資繳存基數(shù)不得超過(guò)廣州市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍的限額標(biāo)準(zhǔn) 超過(guò)核定繳存基數(shù)或規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)繳存的住房公積金,應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。
·差旅費(fèi)計(jì)稅問(wèn)題?
出差人員的差旅補(bǔ)助為:每人每天50元。超出部份應(yīng)合并工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅。
·降溫費(fèi)計(jì)算問(wèn)題?
企業(yè)是每年5月-10月發(fā)放的降溫費(fèi),發(fā)放的金額應(yīng)合并工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅。
·商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)稅問(wèn)題?
企業(yè)為職工個(gè)人購(gòu)買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、團(tuán)體商業(yè)意外保險(xiǎn)等各類型商業(yè)性保險(xiǎn)費(fèi)是不予免稅項(xiàng)目,應(yīng)合并工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅。
·年終獎(jiǎng)計(jì)稅問(wèn)題?
發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并可先將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù),然后據(jù)此全額計(jì)算納稅。 如在一個(gè)月內(nèi)同時(shí)發(fā)放年終獎(jiǎng)金、年終加薪等各項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金的,可合計(jì)作為一次收入,按上述方法計(jì)算納稅。 如在不同月份分別發(fā)放年終獎(jiǎng)金、年終加薪等各項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金的,每一個(gè)納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi),只能有其中一種使用上述方法計(jì)算納稅,且該方法只能使用一次。 如果在發(fā)放年終獎(jiǎng)金的當(dāng)月,員工的工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“員工當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,按上述方法計(jì)算納稅。
·稅局何時(shí)會(huì)提供上年度的完稅證?
稅局每年3-5月期間會(huì)寄出上年度的完稅證。
·完稅證遺失,是否可以補(bǔ)開(kāi)?
若丟失的完稅證為稅局寄來(lái)的完稅證,本人攜帶個(gè)人身份證原件到所屬稅局進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)具; 若丟失的完稅證為以上補(bǔ)開(kāi)具的完稅證,則無(wú)法再進(jìn)行補(bǔ)開(kāi)具。
·外籍人士是否有補(bǔ)貼可以免稅?
根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1997]54號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》規(guī)定,外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的合理的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和洗衣費(fèi),以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的搬遷收入,按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼,取得的探親費(fèi)以及語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)和子女教育費(fèi)補(bǔ)貼可以免征個(gè)人所得稅,但必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有效的憑證。
·年所得超過(guò)12萬(wàn)元,不進(jìn)行12萬(wàn)申報(bào)有何影響?
根據(jù)《關(guān)于2011年度年所得12萬(wàn)元以上納稅人的個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)事宜的情況通報(bào)》:納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,對(duì)納稅人處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),造成不繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款規(guī)定追繳其稅款、滯納金,并處不繳或少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
·華僑身份應(yīng)如何界定?
根據(jù)《國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于界定華僑外籍華人歸僑僑眷身份的規(guī)定〉的通知》(國(guó)僑發(fā)〔2009〕5號(hào))的規(guī)定,華僑是指定居在國(guó)外的中國(guó)公民。具體界定如下: (1)“定居”是指中國(guó)公民已取得住在國(guó)長(zhǎng)期或者永久居留權(quán),并已在住在國(guó)連續(xù)居留兩年,兩年內(nèi)累計(jì)居留不少于18個(gè)月。 (2)中國(guó)公民雖未取得住在國(guó)長(zhǎng)期或者永久居留權(quán),但已取得住在國(guó)連續(xù)5年以上(含5年)合法居留資格,5年內(nèi)在住在國(guó)累計(jì)居留不少于30個(gè)月,視為華僑。 (3)中國(guó)公民出國(guó)留學(xué)(包括公派和自費(fèi))在外學(xué)習(xí)期間,或因公務(wù)出國(guó)(包括外派勞務(wù)人員)在外工作期間,均不視為華僑。
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